2026 Yılı binek oto alımında ödenen ÖTV ve KDV tutarının (vergiler toplamı) amortismana tabi tutulmadan isteğe bağlı olarak doğrudan gider yazılabilecek kısmı 1.200.000 TL olarak belirlendi. Değişiklik 31.12.2025 tarihli 5. mükerrer Resmi Gazetesinde yayımlanan 332 Seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile yapıldı. 2025 yılı için geçerli olan tutar 990.000 TL’ydi. Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olan mükelleflerin bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin satın alım bedelindeki ÖTV ve KDV toplamının 1.200.000 TL’sına kadar olan kısmı vergi matrahının tespitinde doğrudan gider olarak (amortismana tabi tutulmadan) indirim konusu yapılabilecek olup, üzerindeki tutarlar vergi matrahının tespitinde KKEG olarak dikkate alınacaktır. _________________________________________________________________________________________________________________ YASAL DAYANAK GELİR VERGİSİ KANUNU Madde 40 İndirilecek Giderler Safi kazancın tespit edilmesi için, aşağıdaki giderlerin indirilmesi kabul edilir: 1. Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler. (7491 sayılı Kanunun 9 uncu maddesiyle kaldırılan parantez içi hüküm; Yürürlük: 1/1/2024 tarihinden itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere 28.12.2023) (5)  (7194 sayılı kanunun 13 üncü maddesiyle eklenen parantez içi hüküm; Yürürlük: 1/1/2020 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemi gelir ve kazançlarına uygulanmak üzere 07.12.2019)  (Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira 5.500  Türk lirasına  (329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2025 yılında uygulanmak üzere 37.000 TL)(1)kadarlık kısmı ile binek otomobillerinin iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının en fazla 115.000 Türk lirasına (329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2025 yılında uygulanmak üzere 990.000)(2)  kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilir.) _________________________________________________________________________________________________________________ BLOG YAZISI 2026 Yılında Binek Otomobil Alımında ÖTV ve KDV Gider Yazma Sınırı Gelir Vergisi Kanunu Madde 40 Kapsamında Vergisel Uygulama Binek otomobillerinin işletme faaliyetlerinde kullanımı, Türk vergi mevzuatında uzun süredir özel sınırlamalara tabi tutulmaktadır. Özellikle binek otomobil alımında ödenen özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin ne ölçüde gider yazılabileceği hususu, mükellefler açısından vergi matrahını doğrudan etkileyen kritik bir konudur. Bu kapsamda her yıl yeniden belirlenen parasal sınırlar, işletmelerin mali planlamalarında belirleyici rol oynamaktadır. Bu yazıda, yalnızca verilen özelge ve yasal düzenleme çerçevesinde, 2026 yılı için geçerli olan binek otomobil alımında ÖTV ve KDV gider yazma sınırı, örnek vak’a dili kullanılarak ele alınmaktadır. 2026 Yılı ÖTV ve KDV Gider Yazma Sınırı 2026 yılında binek otomobil alımında ödenen ÖTV ve KDV toplamının, amortismana tabi tutulmadan doğrudan gider yazılabilecek kısmı 1.200.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu düzenleme, 31.12.2025 tarihli ve 5. mükerrer Resmî Gazete’de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile yürürlüğe girmiştir. 2025 yılında aynı kapsamda uygulanmakta olan tutar 990.000 TL olup, 2026 yılı için 210.000 TL ve %21,21 oranında artırılmıştır. Uygulamanın Kapsamı ve İstisna Edilen Mükellefler Söz konusu gider yazma sınırı, faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olan mükellefler bakımından uygulanmamaktadır. Bu mükelleflerin, bu amaçla kullandıkları binek otomobillerine ilişkin ÖTV ve KDV giderleri, bu sınırlamaya tabi değildir. Bunun dışında kalan mükellefler açısından, binek otomobilin iktisabında ödenen ÖTV ve KDV toplamının 1.200.000 TL’ye kadar olan kısmı, vergi matrahının tespitinde doğrudan gider olarak dikkate alınabilmektedir. Sınırın Aşılması Hâlinde Vergisel Sonuç Belirlenen 1.200.000 TL’lik sınırın aşılması hâlinde, aşan tutar vergi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınamaz. Bu tutar, kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak değerlendirilir. Dolayısıyla, binek otomobil alımında yüksek tutarlı ÖTV ve KDV ödenmesi durumunda, gider yazılabilecek tutar ile KKEG olarak dikkate alınacak tutarın ayrıştırılması büyük önem taşımaktadır. KKEG olarak işlem gören tutar aracın ikinci el olarak satılmasında hesaplanan kazançtan da indirilir. Yeni karın bu tutara isabet ede kısmı vergilendirilmez. Gelir Vergisi Kanunu Madde 40 Kapsamında Yasal Dayanak Gelir Vergisi Kanunu’nun 40’ıncı maddesinde, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin safi kazancın tespitinde indirilebileceği hüküm altına alınmıştır. Aynı maddede, 7194 sayılı Kanun ile getirilen düzenleme kapsamında, binek otomobillerine ilişkin giderlerin belirli parasal sınırlar dâhilinde indirime konu edilebileceği açıkça düzenlenmiştir. 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile bu parasal sınırlar 2026 yılı için güncellenmiştir. Örnek Özelgede ele alınan olayda, Türkiye’de faaliyet gösteren bir anonim şirket, 2026 yılında işletme faaliyetlerinde kullanmak üzere bir adet binek otomobil satın almıştır. Araç bedeli üzerinden ödenen ÖTV ve KDV toplamı 1.450.000 TL’dir. Bu durumda, şirket söz konusu vergilerin 1.200.000 TL’lik kısmını doğrudan gider olarak dikkate alabilecek; kalan 250.000 TL’lik kısmı ise kanunen kabul edilmeyen gider olarak kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapamayacaktır. Binek Otomobil ÖTV ve KDV Gider Sınırı Hakkında Sık Sorulan Sorular SoruCevap2026 binek oto ÖTV ve KDV gider sınırı ne kadar?1.200.000 TLBu tutar hangi tebliğ ile belirlendi?332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği2025 yılında geçerli tutar neydi?990.000 TLÖTV ve KDV tamamı gider yazılabilir mi?Hayır, sınır aşılırsa aşan kısım KKEG olurAmortisman ayırmadan gider yazmak mümkün mü?Evet, sınır dâhilinde mümkündürAşan tutar nasıl değerlendirilir?Kanunen kabul edilmeyen giderBinek oto kiralama faaliyeti yapanlar bu sınıra tabi mi?HayırGider yazma sınırı her araç için ayrı mı?Evet, her araç bazında değerlendirilirBu uygulama hangi kanun maddesine dayanır?Gelir Vergisi Kanunu Madde 40Vergi matrahına etkisi nedir?Doğrudan kurum kazancını etkiler ______________________________________________________________________________________ ÖNERİLEN DİĞER İÇERİKLER 2026 Binek Oto Amortisman Ayırma Sınırı Belli Oldu 2026 Binek Oto Aylık Kiralama Bedeli İndirim Haddi 46.000 TL Olarak Belirlendi 2026 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi 2026 İnternet ve Benzeri Elektronik Ortamlar Üzerinden Satış Yapanların Esnaf Muafiyeti Satış Hasılatı Haddi 1.900.000 TL oldu. 2026 Yılı Yol Yardımının Vergiden İstisna Tutulan Kısmı 158 TL Olarak Belirlendi 2026 Yılı Yemek Bedeli Günlük Vergiden İstisna Edilen Tutar 300 TL (KDV Hariç) Olarak Belirlendi 2026 Yılı Konut Kira Geliri İstisnası 58.000 TL 2026 Yılı Engellilik İndirim Tutarları Açıklandı 2026 Değer Artış Kazançlarındaki İstisna Tutarı 150.000 TL’ye Yükseltildi 2026 Arızi Kazançlar İçin Vergiden İstisna Edilen Tutar 350.000 TL’ye Yükseltildi 2026 Tevkifata ve İstisna Uygulamasına Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratları İstisna Tutarı 22.000 TL’ye Yükseltildi Kaynak: Resmi Gazete – 31.12.2025 – 5. Mükerrer Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Yazının yayımlandığı tarihten önceki ve/veya sonraki tarihte içerikteki bilginin güncel olmayabileceğini, geçici veya kalıcı olarak başka yasal düzenlemeler olabileceğini göz önünde bulundurunuz ve kendi durumunuza özel doğru bilgi için konuyla ilgili meslek erbabına/uzmanına danışmanız menfaatinize olacağını unutmayınız. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. İçeriğin tamamı veya bir kısmı ticari amaçla izinsiz kopyalanamaz aksi durumda yasal işlem yapılır.