Tekdüzen Hesap Planı kapsamında 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı, işletmenin faaliyetlerini sürdürebilmek amacıyla üçüncü kişilere verdiği ve bir yıldan uzun vadede geri alınması beklenen depozito ve teminatların izlendiği aktif karakterli bir hesaptır. Bu hesap özellikle kira sözleşmeleri, enerji abonelikleri, ihaleler, leasing işlemleri ve çeşitli ticari ilişkiler kapsamında verilen teminatların uzun vadeli kısmını kapsar. Kısa vadeli depozito ve teminatlar ise 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilir. Bu yazıda Türkiye’de faaliyet gösteren işletmeler açısından uygulamada sık karşılaşılan işlemler üzerinden 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına ait muhasebe kayıt örnekleri teknik vaka dili ile açıklanmaktadır. 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı Nedir? 226 hesap, işletmenin üçüncü kişilere verdiği ve uzun vadede geri alacağı teminat niteliğindeki varlıkları kapsar. Bu hesapta aşağıdaki işlemler izlenir: -Kira depozitoları-Elektrik, su, doğalgaz teminatları-İhale teminatları-Leasing teminatları-Uzun vadeli sözleşme teminatları Muhasebe Mantığı Muhasebe süreci aşağıdaki şekilde işler: Depozito verilir→ 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Vadesi kısalır→ 126 Verilen Depozito ve Teminatlar İade alınır→ banka/kasa hesabı 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı Muhasebe Kayıt Örnekleri Örnek 1) Uzun Vadeli Kira Depozitosu Verilmesi (A) İnşaat Anonim Şirketi kiraladığı işyeri için 100.000 TL depozito ödemiştir. HesapBorçAlacak226 Verilen Depozito ve Teminatlar 100.000226.01 Kira Depozitosu100.000102 Bankalar100.000102.01 Banka Hesabı100.000Toplam 100.000100.000 Örnek 2) Elektrik Aboneliği İçin Teminat Verilmesi (B) Üretim Limited Şirketi elektrik aboneliği için 40.000 TL teminat ödemesi yapmıştır. HesapBorçAlacak226 Verilen Depozito ve Teminatlar 40.000226.02 Elektrik Teminatı40.000100 Kasa 40.000100.01 Kasa40.000Toplam 40.00040.000 Örnek 3) İhale Teminatı Verilmesi (C) Teknoloji Anonim Şirketi bir kamu ihalesine katılmak için 150.000 TL teminat yatırmıştır. HesapBorçAlacak226 Verilen Depozito ve Teminatlar150.000226.03 İhale Teminatı150.000102 Bankalar150.000102.01 Banka Hesabı150.000Toplam 150.000150.000 Örnek 4) Depozitonun Kısa Vadeye Aktarılması (A) İnşaat Anonim Şirketi’nin kira sözleşmesinin bitimine 1 yıldan az süre kalmıştır ve depozito kısa vadeye aktarılmıştır. HesapBorçAlacak126 Verilen Depozito ve Teminatlar 100.000126.01 Kısa Vadeli Depozito100.000226 Verilen Depozito ve Teminatlar 100.000226.01 Kira Depozitosu100.000Toplam100.000100.000 Örnek 5) Depozitonun İade Alınması (B) Üretim Limited Şirketi elektrik aboneliği kapatılmış ve teminat iade alınmıştır. HesapBorçAlacak102 Bankalar 40.000102.01 Banka Hesabı40.000226 Verilen Depozito ve Teminatlar40.000226.02 Elektrik Teminatı40.000Toplam 40.00040.000 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı Kullanılırken Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar -Bir yıldan uzun vadeli teminatlar bu hesapta izlenmelidir.-Vadesi bir yılın altına düşen tutarlar 126 hesaba aktarılmalıdır.-Depozito ve teminatlar gider değildir.-Alt hesap kullanımı detaylı takip açısından önemlidir.-Sözleşme şartlarına göre iade süreci izlenmelidir. MUHASEBE MESLEK MENSUPLARI İÇİN HESAPLAMA PROGRAMLARI Hesaplama Araçları Kaynak: Tekdüzen Hesap Planı Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Yazının yayımlandığı tarihten önceki ve/veya sonraki tarihte içerikteki bilginin güncel olmayabileceğini, geçici veya kalıcı olarak başka yasal düzenlemeler olabileceğini göz önünde bulundurunuz ve kendi durumunuza özel doğru bilgi için konuyla ilgili meslek erbabına/uzmanına danışmanız menfaatinize olacağını unutmayınız. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. İçeriğin tamamı veya bir kısmı ticari amaçla izinsiz kopyalanamaz aksi durumda yasal işlem yapılır.