Yüzde 20 Yerine Yüzde 18 KDV ile Düzenlenen Temel e-Fatura Nasıl Düzeltilir? Türkiye’de genel KDV oranına tabi bir teslim veya hizmet için yüzde 20 yerine yüzde 18 KDV hesaplanarak temel fatura senaryosunda e-Fatura düzenlenmesi, faturanın vergisel açıdan eksik KDV içermesine neden olur. Faturaya sekiz gün içinde itiraz edilmemiş olması, yanlış oranın vergi mevzuatı bakımından doğru hale gelmesini sağlamaz. Bununla birlikte, sekiz günlük sürenin geçmesinden sonra e-Faturanın GİB sistemi üzerinden iptali mümkün olmadığından, düzeltme işleminin vergi beyannamesi, muhasebe kayıtları, taraflar arasındaki sözleşme ve düzeltmeyi tevsik eden belgeler birlikte değerlendirilerek yapılması gerekir. Bu yazımızdaki açıklamalar, işleme yasal olarak yüzde 20 KDV oranının uygulanması gerektiği varsayımına dayanmaktadır ve 31 Ağustos 2026 tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan düzenlemeler dikkate alınarak hazırlanmıştır. Öncelikle Yüzde 20 KDV Oranının Uygulanması Gerektiği Doğrulanmalıdır 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 10’uncu maddesindeki “Vergiyi Doğuran Olay” düzenlemesine göre mal teslimlerinde teslimin, hizmetlerde ise hizmetin yapıldığı tarihte KDV doğar. Teslim veya hizmetten önce fatura düzenlenmişse vergiyi doğuran olay, faturada gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura tarihinde meydana gelir. 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile genel KDV oranı yüzde 18’den yüzde 20’ye, indirimli oran ise yüzde 8’den yüzde 10’a yükseltilmiş ve yeni oranlar 10 Temmuz 2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Güncel sistemde temel oranlar genel olarak yüzde 20, yüzde 10 ve yüzde 1’dir. Bununla birlikte, işlemin niteliğine göre istisna, özel matrah, tevkifat veya farklı bir indirimli oran söz konusu olabilir. Güncel oranlar Gelir İdaresi Başkanlığının KDV oranları açıklamasından kontrol edilmelidir. Teslim veya hizmet 10 Temmuz 2023’ten önce gerçekleşmişse yüzde 18 oranı doğru olabilir. Bu nedenle yalnızca fatura tarihine bakılmamalı; teslim, sevk, hakediş, hizmetin tamamlanması ve varsa faturanın teslimden önce düzenlenip düzenlenmediği araştırılmalıdır. Sekiz Günlük e-Fatura İtiraz Süresinin Geçmesi Ne Anlama Gelir? 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 21’inci maddesinin ikinci fıkrasına göre faturayı alan kişi, faturayı aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde faturanın içeriğine itiraz etmezse içeriği kabul etmiş sayılır. Bu hüküm esas olarak ticari uyuşmazlıklardaki ispat durumunu düzenler. Tacirler arasındaki bildirimlerin noter, taahhütlü mektup, telgraf veya güvenli elektronik imza kullanılarak kayıtlı elektronik posta yoluyla yapılmasına ilişkin esaslar TTK’nin 18’inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer almaktadır. GİB’in Ocak 2025 tarihli e-Fatura İptal, İhtar ve İtiraz Bildirim Kılavuzu uyarınca temel senaryolu bir e-Fatura için e-Fatura İptal Portalı üzerinden iptal talebi oluşturulması ve onaylanması sekiz günlük süreyle sınırlandırılmıştır. Süre geçtikten sonra sistem iptal talebinin oluşturulmasına veya onaylanmasına izin vermez. Bu sonuç, üç ayrı noktada değerlendirilmelidir: Temel e-Fatura GİB sistemi içinde artık doğrudan iptal edilemez. Fatura içeriğinin ticari bakımdan kabul edildiğine ilişkin kanuni karine doğar. Bununla birlikte, geç itirazın her durumda ve mutlak biçimde hiçbir hukuki sonuç doğurmayacağı söylenemez; uyuşmazlık halinde ispat yükü ağırlaşır. Sekiz günlük sürenin geçmesi, vergi kanununa aykırı yüzde 18 oranını geçerli hale getirmez. Kamu hukuku niteliğindeki KDV borcu tarafların kabulüyle yüzde 20’den yüzde 18’e indirilemez. Yanlış KDV Oranından Kim Sorumludur? KDV’nin mükellefi, malı teslim eden veya hizmeti ifa eden tedarikçidir. Bu nedenle eksik hesaplanan KDV, öncelikle faturayı düzenleyen satıcıdan aranır. Alıcının faturaya itiraz etmemesi, satıcının vergi dairesine karşı sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Eksik KDV nedeniyle şartlarına göre vergi aslı, gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası gündeme gelebilir. Belgenin mevzuata uygun düzenlenmemesi ayrıca Vergi Usul Kanunu’nun 353’üncü maddesi kapsamındaki özel usulsüzlük riskini doğurabilir. KDV Kanunu’nun 29’uncu maddesindeki “Vergi İndirimi” ve 34’üncü maddesindeki “İndirimin Belgelendirilmesi” hükümleri uyarınca alıcı, kural olarak fatura veya benzeri belgede ayrıca gösterilen KDV’yi indirebilir. Bu nedenle alıcının, yalnızca kendi hesaplamasına dayanarak yüzde 18 yerine yüzde 20 oranındaki tutarı indirilecek KDV hesaplarına alması güvenli değildir. Yanlış KDV Oranı Nasıl Hesaplanmalıdır? Düzeltme yapılmadan önce taraflar arasındaki fiyatın KDV hariç mi, yoksa KDV dahil mi belirlendiği tespit edilmelidir. İki durumda hesaplanacak fark aynı değildir. Hesaplama unsuruKDV hariç bedel 100.000 TL iseKDV dahil toplam 118.000 TL iseHatalı faturadaki matrah100.000,00 TL100.000,00 TLHatalı yüzde 18 KDV18.000,00 TL18.000,00 TLHatalı toplam118.000,00 TL118.000,00 TLDoğru matrah100.000,00 TL98.333,33 TLDoğru yüzde 20 KDV20.000,00 TL19.666,67 TLDoğru toplam120.000,00 TL118.000,00 TLDüzeltilmesi gereken KDV2.000,00 TL1.666,67 TL Bedel “100.000 TL artı KDV” olarak belirlenmişse müşteriden talep edilebilecek ilave KDV 2.000 TL’dir. Toplam bedel 118.000 TL olarak sabit ve KDV dahil kararlaştırılmışsa doğru hesaplama iç yüzde yöntemiyle yapılır: Doğru matrah = 118.000 / 1,20 = 98.333,33 TL Doğru KDV = 118.000 − 98.333,33 = 19.666,67 TL Bu durumda müşteriden ayrıca 2.000 TL istenmesi doğru değildir. Toplam alacak değişmez; satıcının hasılatı 1.666,67 TL azalırken hesaplanan KDV’si aynı tutarda artar. Yüzde 2 KDV Fark Faturası Düzenlenebilir mi? Mevzuatta “yüzde 2 KDV oranlı düzeltme faturası” şeklinde tanımlanmış özel bir belge bulunmamaktadır. Yüzde 2, bağımsız bir KDV oranı değil, yüzde 20 ile yüzde 18 arasındaki iki puanlık farktır. Bu nedenle aşağıdaki işlemlerden kaçınılmalıdır: e-Faturada KDV oranının yüzde 2 olarak gösterilmesi. Eksik 2.000 TL KDV’yi oluşturmak için gerçekte bulunmayan 10.000 TL matrah yaratılarak bu tutara yüzde 20 KDV uygulanması. KDV farkına yeniden yüzde 20 KDV hesaplanması. KDV Kanunu’nun 25’inci maddesinin birinci fıkrasının “b” bendine göre hesaplanan KDV, KDV matrahına dahil değildir. Gerçek bir mal iadesi veya işlem iptali bulunmadığı halde sadece belgeyi ortadan kaldırmak amacıyla gerçeğe aykırı iade faturası düzenlenmesi. Uygulamada “KDV farkı faturası” veya “izahlı ek fatura” adıyla belgeler düzenlenebilmekle birlikte, 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde yüzde 2 oran farkına özgü ayrı bir e-Fatura tipi tanımlanmamıştır. Belgenin e-Fatura XML’inde yapay matrah veya yanlış oran üretmeden oluşturulması, kullanılan özel entegratör ve mükellefin somut durumu bakımından ayrıca değerlendirilmelidir. En Güvenli Düzeltme Süreci Nasıl Uygulanmalıdır? Sekiz günlük süre geçtikten sonra yapılacak düzeltmede aşağıdaki sıra izlenmelidir. Birinci Aşama: Düzeltme Tespit Tutanağı Düzenlenmelidir Tedarikçi ve müşteri arasında mümkünse karşılıklı imzalanan bir düzeltme tutanağı hazırlanmalıdır. Tutanakta en az şu bilgiler bulunmalıdır: Hatalı e-Faturanın tarihi, numarası ve ETTN bilgisi. Mal veya hizmetin niteliği ve vergiyi doğuran olayın tarihi. Hatalı yüzde 18 oranı ile hesaplanan KDV. Uygulanması gereken yüzde 20 oranı ve doğru KDV tutarı. Fiyatın KDV hariç veya KDV dahil kararlaştırıldığına ilişkin açıklama. İlave tahsilat yapılıp yapılmayacağı. Tarafların muhasebe ve beyan kayıtlarını hangi yöntemle düzelteceği. Bu tutanak sekiz günlük süreden sonra yapılan bir “iptal” değildir. Vergi ve muhasebe hatasının tespitini ve tarafların sonraki işlemlerini belgeleyen yardımcı bir delildir. İkinci Aşama: Satıcı KDV Beyannamesini Düzeltmelidir Vergiyi doğuran olay hangi KDV döneminde meydana gelmişse yüzde 20 oranındaki vergi o dönemin vergisidir. Bu nedenle farkın, yeni bir satış gibi yalnızca hatanın fark edildiği dönem beyannamesine eklenmesi genel kural olarak yeterli değildir. Satıcı tarafından: Vergiyi doğuran olayın bulunduğu döneme ait KDV beyannamesi düzeltilmeli, Hesaplanan KDV yüzde 20 oranına tamamlanmalı, Devreden KDV tutarı etkilenmişse takip eden dönem beyannamelerindeki zincirleme etkiler kontrol edilmeli, Düzeltme sonucunda ödenecek vergi doğuyorsa Vergi Usul Kanunu’nun 371’inci maddesindeki “Pişmanlık ve Islah” hükümlerinin şartları değerlendirilmelidir. Pişmanlık hükümleri otomatik olarak uygulanmaz. Mükellef hakkında ihbar, inceleme, takdir işlemi veya diğer kanuni engellerin bulunup bulunmadığı ve tahakkuk eden vergi ile pişmanlık zammının süresinde ödenip ödenmeyeceği kontrol edilmelidir. Konuya ilişkin genel açıklamalar GİB’in Vergilerde Pişmanlıkla Beyan Uygulaması çalışmasında bulunmaktadır. Üçüncü Aşama: Müşteriden KDV Farkının İstenip İstenemeyeceği Belirlenmelidir Sözleşmede bedelin açıkça “KDV hariç” veya “net bedel artı KDV” olduğu yazılıysa satıcı, doğru hesaplanan KDV farkını müşteriden talep edebilir. Tahsilat banka aracılığıyla yapılmalı ve açıklamasında hatalı faturanın numarası ile “eksik hesaplanan KDV farkı” bilgisi yer almalıdır. Sözleşmede bedelin KDV hariç olduğuna dair açık hüküm bulunmuyorsa veya toplam bedel götürü ve sabit olarak kararlaştırılmışsa KDV’nin bedele dahil olduğu sonucuna ulaşılabilir. Yargıtayın yerleşik yaklaşımında, özellikle götürü bedelli sözleşmelerde aksi açıkça kararlaştırılmadıkça KDV’nin toplam bedel içinde bulunduğu kabul edilmektedir. Bu durumda müşteri borcu artırılmadan doğru KDV toplam bedelin içinden ayrıştırılır. Satıcı, eksik KDV’yi kendi hasılatından karşılamış olur. Ancak bu KDV, KDV Kanunu’nun 58’inci maddesi uyarınca gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak indirilemez. Dördüncü Aşama: İlave KDV’nin Belgelendirilmesi Sağlanmalıdır KDV farkının müşteriden tahsil edileceği durumda satıcının müşteriye şu belgeleri birlikte sunması uygun olur: Düzeltme ve hesaplama yazısı. Hatalı e-Fatura örneği ve ETTN bilgisi. Düzeltme beyannamesinin tahakkuk bilgisi. Vergi ödenmişse ödeme belgesi; devreden KDV azalmışsa buna ilişkin beyanname karşılaştırması. Taraflarca imzalanan düzeltme tutanağı. Kullanılan e-Fatura altyapısının elverdiği ölçüde, asıl faturaya açıkça atıf yapan ve doğru yüzde 20 oranını gösteren izahlı elektronik belge. Düzenlenecek belgede yüzde 2 yeni bir vergi oranı olarak gösterilmemeli ve hayali bir matrah oluşturulmamalıdır. Yüksek tutarlı işlemlerde kullanılacak elektronik belge yapısı bakımından VUK’un 413’üncü maddesine göre Gelir İdaresi Başkanlığından özelge istenmesi en güçlü hukuki güvenceyi sağlar. Alıcı İlave KDV’yi İndirebilir mi? KDV Kanunu’nun 29 ve 34’üncü maddelerindeki şekli şartlar nedeniyle alıcının ilk aşamada yalnızca e-Faturada gösterilen yüzde 18 oranındaki KDV’yi indirmesi ihtiyatlı yaklaşımdır. İlave KDV’nin indirimi için şu şartların birlikte değerlendirilmesi gerekir: Gerçek bir mal veya hizmet alımı bulunmalıdır. Satıcı doğru KDV’yi beyan etmiş olmalıdır. KDV farkı alıcıdan hukuken talep edilebilir olmalı ve ödenmiş bulunmalıdır. KDV farkını, asıl faturayı ve yapılan düzeltmeyi açıkça ilişkilendiren belgeler mevcut olmalıdır. İndirim belgesi yasal defterlere zamanında kaydedilmelidir. KDV Kanunu’nun 29’uncu maddesinin üçüncü fıkrasına göre indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla belgenin defterlere kaydedildiği dönemde kullanılabilir. Bu sürenin geçmiş olması halinde ilave KDV indirimi çok daha yüksek risk taşır. Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulunun 7 Aralık 2022 tarihli, E.2022/318 ve K.2022/1481 sayılı kararında, faturada düşük oranla gösterilen KDV’nin satıcı tarafından düzeltme beyannamesiyle beyan edilerek Hazineye intikal ettirilmesi üzerine alıcının doğru orana göre yaptığı indirimin hukuka aykırı olmadığına oyçokluğuyla karar verilmiştir. Ancak bu karar kendine özgü olay ve belgeler üzerinden verilmiştir; KDV Kanunu’nun 34’üncü maddesindeki belgelendirme şartının her olayda göz ardı edilebileceği anlamına gelmez. Kararın yayımlanan metnine Danıştay VDDK kararı sayfasından ulaşılabilir. Bu nedenle alıcının yalnızca satıcının düzeltme beyannamesine dayanarak fark KDV’yi indirmesi yerine, belge setini tamamlaması ve önemli tutarlarda kendi adına özelge talep etmesi daha güvenlidir. İade Faturası Düzenlenip Yeni Fatura Kesilebilir mi? Sekiz günlük sürenin geçmesinden sonra piyasada sık kullanılan yöntemlerden biri, alıcının iade faturası düzenlemesi ve satıcının yüzde 20 KDV oranıyla yeni fatura kesmesidir. Ancak bu yöntem her olayda otomatik olarak hukuka uygun kabul edilemez. Gerçek bir mal iadesi, hizmetten vazgeçme, işlem iptali veya tarafların işlemi hukuken sona erdiren geçerli bir mutabakatı bulunuyorsa KDV Kanunu’nun 35’inci maddesi kapsamında düzeltme yapılabilir. Mal iadesinde, iade edilen malın satıcının işletmesine fiilen girmesi ve bu girişin defter kayıtlarıyla gösterilmesi şarttır. Sadece yanlış oranı düzeltmek amacıyla, mallar geri dönmediği ve işlem devam ettiği halde gerçeğe aykırı bir “mal iadesi” faturası düzenlenmesi Vergi Usul Kanunu’nun 3’üncü maddesindeki işlemlerin gerçek mahiyeti ilkesiyle bağdaşmaz. Gerçek bir iade veya işlem iptali varsa düzeltmede, ilk teslim veya hizmet tarihinde hukuken geçerli olan oran esas alınır. Bu olayda hukuken doğru oran yüzde 20 olduğundan, düzeltme zincirinin de yüzde 20 üzerinden kurulması gerekir. KDV Genel Uygulama Tebliği’nin III/B-1.2.3 ve III/C-6.1 bölümleri ile GİB’in 22 Aralık 2023 tarihli, E-39044742-130[Özelge]-1501038 sayılı özelgesinde, sonradan yapılan iade ve matrah düzeltmelerinde ilk işlemin gerçekleştiği tarihte geçerli oranın kullanılacağı açıklanmıştır. Dolayısıyla yalnızca yüzde 18 oranlı ters fatura düzenleyip ardından yüzde 20 oranlı yeni fatura kesmek, önceki dönemde eksik beyan edilen vergiyi kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Bu yöntemde de ilk döneme ait beyanname ve muhasebe kayıtlarının ayrıca düzeltilmesi gerekir. Düzeltmenin mükerrer KDV doğurmaması için bütün kayıtların dönemsel mutabakatı yapılmalıdır. Muhasebe Kayıtları Nasıl Düzeltilmelidir? TFRS 15’in 47’nci paragrafına göre işletmenin üçüncü kişiler adına tahsil ettiği satış vergileri işlem bedeline ve hasılata dahil edilmez. KDV, satıcının geliri değil, vergi idaresine aktarılacak bir yükümlülüktür. Güncel standarda KGK TFRS 15 metninden ulaşılabilir. Muhasebe düzeltmesinin özü şöyledir: DurumSatıcının düzeltmesiAlıcının düzeltmesiBedel KDV hariç ve fark müşteriden alınacaksa120 Alıcılar hesabı artırılır, 391 Hesaplanan KDV artırılır191 İndirilecek KDV ile 320 Satıcılar hesabı şartları oluştuğunda artırılırToplam bedel KDV dahil ve sabitse600 Yurtiçi Satışlar azaltılır, 391 Hesaplanan KDV artırılırİlgili stok, gider veya varlık hesabı azaltılır; 191 İndirilecek KDV belgelendirme şartları oluştuğunda artırılırMüşteriden fark tahsil edilemiyorsaSatıcının KDV borcu devam eder; KDV farkı gider yazılamazFaturada ve diğer geçerli belgelerde gösterilmeyen tutar kendiliğinden indirilemez Hesap numaraları Tekdüzen Hesap Planı bakımından genel örnek niteliğindedir. Stok, duran varlık, gider, maliyet ve hasılat hesapları işlemin niteliğine göre belirlenmelidir. Sık Yapılan Hatalar Nelerdir? Yanlış KDV oranı düzeltmelerinde en sık karşılaşılan hatalar şunlardır: Sekiz gün geçtiği için yüzde 18 oranının kesinleştiğini düşünmek. KDV farkını yalnızca sonraki ayın satışlarına ekleyerek ilk dönem beyannamesini düzeltmemek. Yüzde 2’yi mevzuatta bulunan bağımsız bir KDV oranı gibi kullanmak. KDV dahil bedelde farkı dış yüzde yöntemiyle hesaplamak. Gerçek bir iade olmadığı halde iade faturası düzenlemek. Aynı farkı hem geçmiş dönem düzeltme beyannamesinde hem de cari dönem satış faturasında mükerrer beyan etmek. Alıcının, satıcı düzeltme yapmadan ve belge seti oluşmadan yüzde 20 üzerinden indirim yapması. Devreden KDV değiştiği halde takip eden dönem beyannamelerini kontrol etmemek. Özet Yüzde 20 yerine yüzde 18 KDV ile düzenlenen temel e-Faturaya sekiz gün içinde itiraz edilmemiş olması, e-Faturanın GİB sistemi üzerinden iptalini engeller; ancak eksik KDV’yi hukuken geçerli hale getirmez. Satıcının vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği döneme ait KDV beyannamesini yüzde 20 oranına göre düzeltmesi gerekir. Müşteriden istenecek tutar, sözleşmedeki fiyatın KDV hariç veya KDV dahil olmasına göre belirlenmelidir. Mevzuatta yüzde 2 oranlı özel bir düzeltme faturası bulunmadığından yapay matrah veya gerçeğe aykırı iade faturası oluşturulmamalıdır. Alıcının fark KDV’yi indirebilmesi için düzeltmenin, ödemenin ve satıcının beyanının yeterli belgelerle tevsik edilmesi; önemli tutarlarda özelge alınması uygun olur. Yasal Dayanak Tablosu DüzenlemeMadde veya bölümKonuyla bağlantısı3065 sayılı KDV KanunuMadde 10, Vergiyi Doğuran OlayKDV oranının uygulanacağı dönemi belirler3065 sayılı KDV KanunuMadde 20, Teslim ve Hizmet İşlemlerinde MatrahKDV matrahı olan bedeli tanımlar3065 sayılı KDV KanunuMadde 25/b, Matraha Dahil Olmayan UnsurlarHesaplanan KDV’nin KDV matrahına dahil olmadığını düzenler3065 sayılı KDV KanunuMadde 28, OranKDV oranlarının belirlenmesine ilişkin yetkiyi düzenler3065 sayılı KDV KanunuMadde 29, Vergi İndirimiAlıcının indirim hakkını ve süre sınırını düzenler3065 sayılı KDV KanunuMadde 34, İndirimin BelgelendirilmesiKDV’nin belgede ayrıca gösterilmesi ve deftere kaydı şartını düzenler3065 sayılı KDV KanunuMadde 35, Matrah ve İndirim Miktarlarının DeğişmesiGerçek iade, iptal, vazgeçme ve matrah değişikliklerindeki düzeltmeyi düzenler3065 sayılı KDV KanunuMadde 58, Verginin Gider KaydedilemeyeceğiHesaplanan ve indirilebilir KDV’nin gider yazılamamasını düzenler2007/13033 sayılı Karar ve 7346 sayılı Cumhurbaşkanı KararıMadde 1Genel KDV oranını yüzde 20 olarak belirler213 sayılı Vergi Usul KanunuMadde 3/B, İspatVergilendirmede işlemlerin gerçek mahiyetini esas alır213 sayılı Vergi Usul KanunuMadde 227, Tevsik ZorunluluğuÜçüncü kişilerle olan işlemlerin belgelenmesini zorunlu kılar213 sayılı Vergi Usul KanunuMadde 229, Faturanın TarifiFaturanın hukuki ve vergisel niteliğini tanımlar213 sayılı Vergi Usul KanunuMadde 231/5, Faturanın NizamıFaturanın teslim veya hizmetten itibaren yedi gün içinde düzenlenmesini öngörür213 sayılı Vergi Usul KanunuMadde 353Belge düzenine aykırılıklarla ilgili özel usulsüzlük hükümlerini içerir213 sayılı Vergi Usul KanunuMadde 371, Pişmanlık ve IslahKendiliğinden yapılan vergi düzeltmelerinde uygulanabilecek şartları düzenler213 sayılı Vergi Usul KanunuMadde 413Mükelleflerin özelge talep etme hakkını düzenler6102 sayılı Türk Ticaret KanunuMadde 18/3Tacirler arasındaki bildirim yöntemlerini düzenler6102 sayılı Türk Ticaret KanunuMadde 21/2Fatura içeriğine sekiz gün içinde itiraz edilmemesinin sonucunu düzenler509 Sıra No.lu VUK Genel TebliğiV.10 ve ilgili bölümlere-Belge iptal ve itiraz bildirimlerinin elektronik usullerini belirlere-Fatura İptal, İhtar ve İtiraz Bildirim Kılavuzu V.1.2Bölüm 2 ve 4Temel e-Faturada sekiz günlük iptal ve itiraz sürecini açıklarKDV Genel Uygulama TebliğiIII/B-1.2.3Sonraki düzeltmelerde ilk işlem tarihinde geçerli oranın kullanılmasını açıklarKDV Genel Uygulama TebliğiIII/C-5KDV indiriminin belgelendirilmesini açıklarKDV Genel Uygulama TebliğiIII/C-6.1İade, iptal ve matrah değişikliklerindeki düzeltme yöntemini açıklarTFRS 15, Müşteri Sözleşmelerinden HasılatParagraf 47Üçüncü kişiler adına tahsil edilen satış vergilerinin hasılat olmadığını düzenlerGİB özelgesi22.12.2023 tarih ve E-39044742-130[Özelge]-1501038 sayıİadede ilk işlem tarihinde geçerli KDV oranının kullanılmasını açıklarDanıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu kararıE.2022/318, K.2022/1481, 07.12.2022Satıcının tamamlayarak Hazineye intikal ettirdiği KDV’nin alıcı tarafından indirimini somut olay yönünden değerlendirir KDV Kanunu’nun güncel metnine Gelir İdaresi Başkanlığından, KDV Genel Uygulama Tebliği’nin güncel metnine GİB mevzuat arşivinden, e-Fatura mevzuatına ise GİB e-Belge portalından ulaşılabilir. Bu yazıda verilen bilgiler genel bilgilendirme mahiyetinde olup, kişilerin, işletmelerin, kurumların ve bu içerikteki olayla benzer durumları bulunan işletmelerin/kişilerin konunun uzmanı mali müşavir ve diğer uzmanlardan kendi işletmeleri özelinde profesyonel destek almalarının önemli olduğunu belirtiriz. Kaynak: Tekdüzen Hesap Planı Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Yazının yayımlandığı tarihten önceki ve/veya sonraki tarihte içerikteki bilginin güncel olmayabileceğini, geçici veya kalıcı olarak başka yasal düzenlemeler olabileceğini göz önünde bulundurunuz ve kendi durumunuza özel doğru bilgi için konuyla ilgili meslek erbabına/uzmanına danışmanız menfaatinize olacağını unutmayınız. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. İçeriğin tamamı veya bir kısmı ticari amaçla izinsiz kopyalanamaz aksi durumda yasal işlem yapılır.